الضرائب على العمل التجاري الخاص في ألمانيا
تختلف الضريبة التي تقع على النشاط التجاري الحر كما كنا قد ذكرنا مسبقاً في مقالنا السابق بحسب نوع النموذج القانوني الذي تم اختياره من قبل صاحب العمل ،
حيث يوجد لدينا شكلين قانونية معتمدين في أغلب الأعمال التجارية الخاصة على الأكثر ،
وهما شركات التضامن وشركات الأموال .
وفيما يلي سنبين نوع الضريبة التي يخضع لها كل من هذين النوعين .
الضرائب على العمل التجاري الخاص في ألمانيا في شركات التضامن :
عمل المشرع الضريبي في ألمانيا على تحديد الضرائب على شركات التضامن بثلاث ضرائب ، وهي :
الضريبة على الدخل Einkommensteuer ، بالإضافة إلى ضريبة المبيعات Umsatzsteuer ،
بالإضافة إلى الضريبة على العمل التجاري أو الضريبة التجارية وتعرف بالألمانية باسم Gewerbesteuer .
الضريبة على الدخل :
وبالتوازي مع ذلك تم العمل على تحديد كل القيم التي تخضع لهذه الضرائب ،
فالضريبة على الدخل تحسب على قيمة الدخل الصافي للشركة ،
بمعنى آخر أنها تحسم من أرباح الشركة ، وبالتالي كلما زاد هذا الربح كلما زادت معه الضريبة المستحقة على الدخل ،
ومن الجدير بالذكر أنه يمكن الاستعانة بالاستشاريين الضريبين من أجل معرفة الأمور التي تعتبر من التكاليف والتي تحسم من الأرباح قبل احتساب الضريبة ،
كأجور السيارات الخاصة بالشركة ، بالإضافة إلى بدل إيجار مكتب العمل ،
وكذلك الإعلانات الخاصة بالعمل فهذه التكاليف تعتبر تكاليف تشغيلية ويتم تحميلها على المبيعات ،
ويتم دفع الضريبة على الدخل مقدماً بالنسبة للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ،
ويؤخذ في عين الاعتبار القيمة المقدرة للضريبة السنوية فإذا كانت أقل من 400 يورو في السنة فلايتم احتساب دفعة أولى ،
ولذلك يجدر تقديم الاستبيان الخاص بالإقرار الضريبي في أوقات محددة يتم مراسلة صاحب العمل من أجل التقديم خلالها ، وتحدد من خلالها الدفعة الأولى المقدمة .
وبعد التقييم النهائي يتم تحديد أي دفوعات زائدة وتوضع في حساب صاحب العمل ،
وفي حال قل الربح السنوي عن مبلغ 9984 يورو ، فهنا يعفى من الضريبة على الأرباح ( ضريبة الدخل ).
الضريبة على المبيعات :
يتم احتساب ما قيمته 19 % من قيمة المبيعات بالنسبة للإيرادات المتحققة من المبيعات ،
ويتم احتساب نسب أخرى للشركات الصغيرة ،
كما يمكن احتساب مبلغ قيمته 7 % من قيمة الربح لبعض السلع والخدمات المقدمة من الشركة ،
وذلك بحسب قانون الضريبة على المبيعات في الفقرة 12 منه .
ومن الجدير بالذكر أنه يجب دفع الضريبة على المبيعات مسبقاً بالنسبة للعمل التجاري الخاص، ويتم التسجيل على هذه الضريبة من هنا .
الضريبة التجارية من الضرائب على العمل التجاري الخاص في ألمانيا :
ويتم احتساب هذه الضريبة على كافة الأعمال التجارية في ألمانيا وتختلف من نشاط لأخر ومن منطقة لأخرى وبحسب قيمة الربح أيضاً ،
حيث يمكن استخدام هذا الرابط لمعرفة مقدار الضريبة التجارية على العمل الخاص بك.
وبالتوازي مع ذلك يتم احتساب هذا النوع من الضريبة بناءً على قيمة الربح في حال تجاوزت مبلغ 24500 يورو لشركات التضامن ، وتعفى الشرات التي تحقق أرباحاً أقل من ذلك .
الضرائب على العمل التجاري الخاص في ألمانيا في شركات الأموال :
ويترتب على شركات الأموال خمس أنواع من الضرائب ، وهي على الشكل التالي :
الضريبة الخاصة بالشركات ، بالإضافة إلى الضريبة على الدخل ، وضريبة المبيعات ، وكذلك الضريبة التجارية ويضاف إليها الضريبة على إيرادات رأس المال .
ومن الجدير بالذكر أنه في حال كان صاحب العمل هو مدير في الشركة أو عامل فإنه يستوجب أن يدفع ضريبة الرواتب والأجور على دخله .
الضريبة الخاصة بالشركات :
حيث تم العمل على تحديد نسبة 15% من قيمة أرباح الشركة ،
أو الدخل الصافي بعد احتساب اقتطاعات التكلفة ، ولا يتم إعفاء أي من المستثمرين في نموذج شركات الأمول .
الضريبة على المبيعات :
وهي تلك الضريبة التي تحتسب على إيرادات الشركة الناتجة من بيع السلع والخدمات التي تختص بتقديمها ، وتحسب بنسبة 19 % من قيمتة الإيرادات ،
وبالتوازي مع ذلك يمكن أن يتم احتساب ما قيمته 7 % من تك الإيرادات لبعض السلع والخدمات ،
ومن الجدير بالذكر أنه يمكن إعفاء الشركات الصغيرة في حال لم تحقق الإيرادات المطلوبة .
الضريبة التجارية من الضرائب على العمل التجاري الخاص في ألمانيا :
وهي لزام على كافة النشاطات التجارية في ألمانيا وتختلف باختلاف نوع النشاط والمنطقة التي يمارس فيها ،
بالإضافة إلى قيمة الربح السنوي ،
ومن الممكن أن تصل نسبتها إلى 25 % من قيمة الربح السنوي في حال تجاوز الأرباح قيمة تحددها المواد القانونية في القانون الضريبي .
ويتم تحديد هذه الضرائب ودفع قيمتها مقدماً ضمن الإرار الضريبي السنوي مضافاً إليها الضرائب على إيرادات رأس المال والضريبة على الدخل .
وهذه هي أهم الضرائب على العمل التجاري الخاص في ألمانيا باختلاف أشكال الشركات القانوني .
اقرأ أيضاً :الدخل العمل بجانب الدراسة في ألمانيا
